Préstamo moroso (NPL)
Un préstamo moroso o NPL (non-performing loan) es un préstamo cuyo prestatario lleva un periodo prolongado sin pagar, habitualmente más de 90 días, o del que ya no se espera el cobro completo.
En pocas palabras
No todo atraso convierte un préstamo en problemático. Un retraso de unos días es deuda vencida. Cuando el atraso se prolonga, normalmente más de 90 días, o cuando hay señales claras de que el cliente no podrá pagar, el préstamo pasa a la categoría de moroso. Desde ese momento deja de tratarse como un activo que genera ingresos y empieza a tratarse como una pérdida probable.
Cómo se ve en la práctica
La tasa NPL se calcula así: saldo de préstamos morosos dividido entre la cartera total. Si la cartera es de 2 000 000 y los préstamos con más de 90 días de atraso suman 140 000, la tasa NPL es del 7 %. Para esos préstamos la empresa reserva dinero en previsiones, deja de reconocer intereses y decide qué hacer: seguir cobrando, reestructurar, vender la deuda o castigarla.
Por qué le importa al dueño
La tasa NPL es una de las primeras cifras que miran inversores, financiadores y reguladores. Una cartera con muchos préstamos morosos inmoviliza capital, exige previsiones y reduce el beneficio aunque el volumen de ventas crezca. Vigilar cuántos préstamos entran en esta categoría cada mes dice más sobre la salud del negocio que el total de préstamos concedidos.
Error frecuente
Esconder la morosidad con reestructuraciones o prórrogas sucesivas que reinician el contador sin que el cliente haya recuperado capacidad de pago. La cifra mejora en el informe, pero el riesgo sigue ahí. Los criterios exactos de clasificación dependen de la normativa contable y del país, y conviene revisarlos con un especialista.
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