Castigo de deuda (baja contable)

En pocas palabras

Cuando casi no quedan opciones de recuperar el dinero, la deuda deja de contarse como un activo. Se castiga: se saca del balance y se reconoce la pérdida, normalmente con cargo a la provisión creada antes. Para la empresa es la forma honesta de mostrar cuánto dinero tiene en realidad.

Cómo se ve en la práctica

Ejemplo ilustrativo: un préstamo lleva más de un año en default, no hay garantía, no se logra contactar con el prestatario y el plazo de prescripción está por cumplirse. La empresa declara la deuda incobrable y la da de baja contra la provisión. Si más adelante el cliente paga una parte, se registra como recuperación de una deuda castigada.

Conviene distinguir dos cosas. La baja contable solo cambia el balance del prestamista. La condonación cambia las obligaciones del propio deudor. Son decisiones distintas, con consecuencias distintas, también fiscales.

Por qué le importa al dueño

Los castigos muestran el precio real de los errores al conceder. Si son muchos, el problema casi siempre empieza antes: en el scoring, en los límites o en la fase temprana de cobro. Castigar a tiempo limpia la cartera y hace honestos los informes. Retrasarlo infla activos que no valen nada.

Error frecuente

Aplazar el castigo para no estropear el resultado del trimestre. La pérdida habrá que reconocerla igual, solo que más tarde y de golpe.

Otro riesgo es confundir la baja contable con la condonación: un mensaje al cliente no debe dar a entender que su deuda está perdonada si no lo está. Los criterios y efectos dependen del país, así que conviene revisarlos con un abogado y un contable.